Raportarea SAF-T: tot ce trebuie sa stii despre trimiterea D406 la ANAF, model declaratie si lista cu contribuabilii mari

SAF-T sau Declaratia informativa 406 este o raportare financiar-contabila lunara sau trimestriala obligatorie pentru firme, mai intai pentru marii contribuabili, incepand din ianuarie 2022.

Asa ca daca esti antreprenor sau contabil, gasesti aici toate informatiile despre ce inseamna SAF-T, raportare implementata si in softurile NextUp. Descopera in continuare un ghid complet despre raportarea D406 la ANAF, indiferent ca esti platitor sau neplatitor de TVA.

Ce este SAF-T

SAF-T (Standard Audit File for Taxation – Fisierul Standard de Audit pentru Taxe) este o metoda de trimitere electronica a informatiilor financiar-contabile, de la firme catre autoritatea fiscala a statului. Practic, SAF-T inseamna completarea si trimiterea declaratiei D406 de la contribuabili catre ANAF exclusiv online. Asa ca firmele care folosesc softurile NextUp pot face raportarea SAF-T, fara batai de cap datorita automatizarilor care ajuta la adunarea rapida si simpla a tuturor informatiilor care trebuie declarate.

Definit de OCDE (Organizatia pentru Cooperare si Dezvoltare Economica), SAF-T are rolul de a simplifica raportarea catre stat si comunicarea dintre ANAF si firme.

Ce informatii trebuie trecute in SAF-T

ATENTIE! Romania a decis ca raportarea SAF-T sa fie foarte detaliata si stufoasa. Aceasta include date din Registrul Jurnal, Registrele de casa si banca, Registrul mijloacelor fixe si Registrul de inventar. De aceea, pentru veni in sprijinul contabililor si al antreprenorilor, NextUp are un proces automatizat si simplificat pentru o raportare SAF-T corecta si rapida in softurile sale, cum este sistemul ERP.

Dupa cum puteti vedea in modelul D406 de mai jos, in declaratie trebuie sa apara informatii ca:

• perioada pentru care se face raportarea (de exemplu: 1-31 ianuarie 2022; 1 ianuarie 2022-31 martie 2022)
• date despre firma: denumire, CIF, domiciliu fiscal
• informatii financiar-contabile: conturi contabile, clienti, furnizori, taxe, stocuri, proprietari, facturi de vanzare, facturi de cumparare, plati, miscari de bunuri, tranzactii cu active

Structura SAF-T creata de ANAF este foarte stufoasa, declaratia continand peste 390 de elemente fiscale si contabile care trebuie raportate de contribuabili.

Cum arata declaratia SAF-T ANAF 2021 – model D406

PASII necesari pentru transmiterea fisierul standard de control fiscal (SAF-T)

Cum generezi D406 (SAF-T)

1. generezi AUTOMAT fisierul SAF-T in format XML dintr-un soft de contabilitate sau un sistem ERP, cum sunt cele de la NextUp.
2. verifici structura fisierului XML si a corelatiilor dintre date printr-un program informatic al ANAF
3. generezi declaratia informativa D406 in format PDF cu XML atasat (daca a indeplinit conditiile de verificare) semnat electronic

Unde depui online declaratia 406

Odata generata, D406 se depune online pe ANAF in serviciul public digital Servicii online – Depunere declaratii sau prin site-ul www.e-guvernare.ro, la categoria Depunere declaratii ANAF.

Ce se intampla daca strecori greseli in declaratie

Daca iti dai seama ca ai declarat date gresite sau ai omis ceva, ai posibilitatea sa faci rectificari. Astfel, declaratia trebuie sa contina toate informatiile din declaratia initiala plus cele asupra carora s-au facut corectari. In acest caz, vei retransmite D406 catre ANAF.

Cine depune SAF-T (D406) si care e termenul de depunere SAF-T

Toate firmele din Romania, platitoare sau neplatitoare de TVA, vor fi obligate sa depuna SAF-T, lunar sau trimestrial, insa in etape. Mai intai contribuabilii mari.

Transmiterea in functie de categoria de contribuabili

• firmele incadrate in categoria CONTRIBUABILI MARI au obligatia sa faca raportarea SAF-T incepand din ianuarie 2022. Vezi AICI lista cu contribuabili mari intocmita de ANAF.
• firmele din categoria CONTRIBUABILI MIJLOCII trebuie sa transmita SAF-T de la 1 ianuarie 2023
• fimele din categoria CONTRIBUABILI MICI trebuie sa transmita SAF-T de la 1 ianuarie 2025
• EXCEPTIE >>> institutiile de credit, institutiile financiare nebancare, institutiile financiare si societatile de asigurare/reasigurare (inclusiv societatile de administrare a investitiilor si administratorii de fonduri de investitii alternative/fonduri de investitii alternative, precum si administratorii de fonduri de pensii administrate privat si/sau fonduri de pensii ocupationale, entitati care sunt autorizate, reglementate si supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiara), incadrate la data de 31 decembrie 2021 in categoria marilor contribuabili, au obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 de la data de 1 ianuarie 2023 (data de referinta)

Termen limita depunere SAF-T

Desi exista termene limita, acestea pot fi depasite in primul an, avand in vedere ca SAF-T este o declaratie cu foarte multe informatii, cu multe validari. Practic, firmele beneficiaza de o perioada de gratie pentru depunerea SAF-T, dupa cum o sa vedeti mai jos.

• ultima zi calendaristica a lunii urmatoare perioadei de raportare (de exemplu, pentru raportarea pe ianuarie 2022, termenul limita este ultima zi din februarie – 28 februarie 2022), respectiv luna/trimestrul
  calendaristic, dupa caz, pentru alte informatii decat cele privind sectiunile “Stocuri” si
  “Active” (pentru trimestrul ianuarie-martie, termenul limita este ultima zi din aprilie)
• la termenul de depunere a situatiilor financiare aferente exercitiului financiar, in cazul
  sectiunii “Active”
• la termenul stabilit de organul fiscal central, care nu poate fi mai mic de 30 de zile
  calendaristice de la data solicitării, in cazul sectiunii “Stocuri”

Amenzi pe care risti sa le platesti

• daca nu depui declaratia la timp: amenda este intre 1.000 lei si 5.000 lei
• daca depui declaratia cu informatii incomplete sau gresite: amenda este intre 500 lei si 1.500 lei

Perioada de gratie pentru raportarea SAF-T

Firmele vor beneficia de o perioada de gratie astfel:

• contribuabilii care trebuie sa depuna D406 LUNAR: 6 luni pentru prima raportare, 5 luni pentru a doua raportare, 4 luni pentru a treia raportare, 3 luni pentru a patra raportare, 2 luni pentru a cincea raportare
• contribuabilii care trebuie sa depuna D406 TRIMESTRIAL: 3 luni pentru prima raportare
  Perioada de gratie este calculata incepand de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acorda, cand obligatia de transmitere devine efectiva pentru firma respectiva.

Ce faci daca esti neplatitor de TVA

Daca esti inregistrat ca neplatitor de TVA, depui declaratia SAF-T trimestrial.

AVANTAJE Pe cine ajuta raportarea SAF-T

Fiind o raportare foarte complexa si stufoasa, cu multe informatii de declarat, raportarea SAF-T ar putea creste nivelul de colectarea a taxelor. De altfel, Romania are cel mai scazut nivel de colectare a taxelor din Uniunea Europeana, avand cele mai mici venituri din impozitele directe si indirecte ca procent din PIB, mai exact 27% fata de o medie europeana de peste 40%. Pana si Bulgaria ne-a depasit la acest capitol.

Pentru contribuabili, un avantaj ar putea fi prezenta mai rara a controalelor ANAF la sediul firmei, avand in vedere ca inspectorii fiscali au acces electronic la toate informatiile financiar-contabile. Un alt avantaj il reprezinta rambursarea TVA mai rapida, mai ales ca prin SAF-T pot fi identificate intr-un timp mult mai scurt neconformitatile din declaratii, ceea ce inseamna reducerea intervalului de rambursare a TVA.

Raportarea SAF-T (D406), mai simpla si mai rapida in NextUp

Raportarea SAF-T este disponibila in softurile NextUp din ianuarie 2022. Desi este o raportare stufoasa, statul roman vrand foarte multe date financiar-contabile de la firme, datorita automatizarilor dezvoltate de NextUp munca de completare a D406 este mult simplificata in softurile Contabilitate si ERP ale NextUp.

De ce ai nevoie de un soft pentru a face raportarea SAF-T:

• muncesti mai putin si faci o raportare corecta >>> raportarea in sine este extrem de detaliata, deci trebuie sa aduni aproape toate datele financiar-contabile din perioada raportata
• o serie de operatiuni sunt automatizate, deci lucrezi rapid si fara greseli >>> fiind o procedura complexa, completarea manuala a SAF-T nu doar ca ar dura foarte mult timp, insa este o activitate complicata, greoaie, cu multe date de pus la un loc, ceea ce implica un risc mare de a gresi
• pregatesti si depui Declaratia 406 la timp: lucrand automatizat, ai garantia ca raportarea este facuta la timp la ANAF si nu risti nicio amenda

In plus, utilizatorii NextUp sunt sprijiniti in completarea si generarea corecta a SAF-T prin materiale informative, tutoriale video si training specializat.

Implementand NextUp ERP vei gestiona activitatea firmei tale intr-un un soft modern, actualizat la zi conform schimbarilor legislative, care nu doar genereaza o raportare SAF-T corecta, dar iti ofera si perspectiva in afaceri si activitate prin rapoartele pe care le ai la dispozitie in soft.